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企业资金安全风险防范

2019-02-20 23:29:34 中国集体经济2017年35期
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蒋萍

摘要:在任何市场环境下,资金是企业得以正常运转的基本动力,是开展一切经营生产活动的保障,而资金的安全是确保企业资金运转的基本前提。目前,我国企业资金安全管理不规范,资金安全风险日益增加。企业应树立资金安全风险管理意识,了解企业资金存在的安全风险,寻求行之有效的资金安全风险防范措施,是我国企业进一步健康发展的重要举措。

关键词:企业资金安全风险;防范措施

在企业的资金管理,主要是指资金的筹集或融资,资金的运转或支出、以及对外投资获取收益等主要活动,而在这些资金活动过程中,由于各种因素,会产生资金管理风险。例如,由于融资的决策失误,导致企业融资成本太大,举债压力大,会产生资金融资风险;由于对市场把握不准,对于投资项目没有进行全方位的评估,造成对外投资活动失败,企业资金浪费,会产生资金投资风险;这也是如今大部分企业通常关心的资金管理风险,而对于另外一种资金风险,即资金的安全风险,我国企业往往从制度规定上,还是日常规范上,没有进行严格要求和管理,造成企业资金的安全没有保障。我国企业应重视资金的安全风险,认识对资金安全风险可能造成的不良后果,结合企业资金安全风险产生的原因,建立资金安全管理体系。

一、企业资金安全风险产生的原因分析

(一)资金安全风险管理意识较弱

资金作为企业的“粮草”,其对一个企业运转的重要性是不言而喻的。但是,对于我国大部分的企业来说,往往比较偏向或关心资金的筹集,只注重怎样让企业的“钱包”鼓起来,不知怎样管理企业的资金,对于企业的可能存在的资金安全风险所知甚少,资金安全管理意识薄弱。例如,随着市场经济的不断完善,我国大部分企业的资金管理大都围绕资金的筹集、流动资产的变现、对外投资等“重大活动”,而对于资金安全这一根本性问题认识较浅。

(二)资金安全管理内部控制不完善

企业的资金是保证一切经营活动的动力,它贯穿了企业的各种业务支出,流动性大,用途广泛。目前,我国企业资金安全管理的内部控制并不完善,如资金管理制度不健全,未能明确各单位和个人的资金安全管理职责;岗位设置不完善,对于不相容职位未能有效防范,资金审批权力集中,致使资金的安全漏洞较大;授权审批制度不完善,与各种业务活动有关的资金支出、审批权限以及重要事项资金支付没有做出明确的规定,资金审批随意性大,不仅造成企业资金管理混乱,更甚者产生贪污腐败。

(三)监督与考核不到位

目前,我国企业在进行资金管理工作时,缺乏健全、完善的监督管理制度和机制,导致企业资金在日常分配和使用过程中经常存在部门资金分配不均、资金利用效率低等问题,导致资金在企业经营管理活动中不能很好地发挥自身的价值,从而造成企业风险防范能力的下降。此外,对资金管理责任单位和个人的考核与激励不到位,对于造成资金风险的单位和个人没有相应的处罚措施,而对于资金管理良好的未能进行有效激励,致使企业资金安全管理工作效率低下。

二、加强企业资金安全风险防范的对策

(一)全面树立资金安全风险管理意识

规范企业的资金安全风险管理工作,有效防范与控制企业的资金安全风险,需要在企业内部全面树立资金安全风险及防控的管理意识。首先,企业管理者应树立模范带头作用,及时学习和掌握公司经营业务活动有关的资金安全风险,梳理企业的资金安全风险点,并结合企业的业务特点,将资金安全风险管理意识与企业的生产经营活动紧密结合,其次,在企业内部,聘请资金安全风险管理的专业人才,定期开展资金安全风险管理讲座,同时编制资金安全风险管理手册,强化企业全员的资金安全风险管理意识。

(二)健全企业资金管理内部控制制度,确保企业资金安全

1. 制定资金安全管理制度

企业在生产经营过程中,资金安全风险产生的原因有很多,而资金安全管理的内部控制制度不完善是其产生的主要原因。也就是说,建立健全资金安全風险防御内部控制的建设,是防御资金安全风险的机制保证。企业应建立与公司的所有生产经营业务紧密联系的资金安全风险内部控制制度,它可以通过资金安全风险管理制度,明确资金安全管理责任单位与个人的职责、权限与义务。从企业管理者到一线员工,都肩负起公司资金安全风险防范的责任;从源头上对公司资金管理进行规范,也可以在资金收付发生过程中,审计监督资金管理工作的执行过程,评价与应对企业的各种资金安全风险。

2. 科学合理设置企业岗位

我国企业应科学合理的设置企业岗位,对于类似于资金支付与审核、会计与出纳等公司不能兼容的岗位,设置要相互分离,一人不得兼职多职,必须形成相互牵制、相互支撑的岗位体系。企业资金的管理过程,涉及企业业务范围广,参与其中的岗位也较多。在财务部或资金管理机构中,资金的记录与审批、资金的支付与审核等岗位要进行分离,不得由一个岗位同时兼任,更不能一人兼职;在业务活动过程中,业务人员与资金管理人员也应分离设置,防止担任不相容职务的员工相互串通勾结,避免具有亲缘关系的人员在同一单位的财务部门任职,而对于关键岗位,要进行轮岗设置,不能长期由一人负责,降低企业机会主义和投机主义,避免由于权利过度集中而滥用权力的现象发生。

3. 授权审批与职责分解

我国企业基本可以分为国有企业和民营企业,国有企业虽然基本具备完善的组织机制,但是,权利过度集中。而对于大部分的民营企业属于私营性质,所有权与经营权高度统一,老板不懂得分权、授权,凡事都要自己插手,凡事都要自己决策,更使得企业管理缺乏内部的约束与控制,这也从另一方面滋生了企业资金安全风险易于产生的环境。在现代企业治理制度下,企业必须进行合理有效的授权、分权,将职责与责任进行分解。例如,企业应建立明确的、严密的资金支付授权批准体系,明确资金授权批准各层级的人员范围、各层级审批的资金额度、资金支付审批的程序、资金支付审批的责任,经过授权和层级审批,这样既可以保证审批资金的合规支出,又能确保每一笔资金支付的安全,将资金安全风险降到最低。此外,对于企业的重大业务事项,也应设置重大业务和事项的资金审批制度,应由集体决策和进行联签,进行可行性分析,不得由某一个人单独进行决策,对于涉及企业大额资金的支付,必须有明确的审批权限、支付流程等制度,避免大额资金流失。

(三)加强企业资金管理的监督与考核

如若要想确保企业资金安全风险的有效防御,就应对企业资金管理工作进行独立有效的监督和考核,即对企业资金的管理进行全过程监督,对责任单位和个人资金管理行为进行考核与激励。一是建立内部审计机构,加强资金安全管理的监督。制定审计监督规定与流程,增加资金管理过程中的审核环节,审核企业资金管理过程中,资金的支出用途是否符合企业的规定,资金的支付审批是否按照企业制定的审批流程进行了审批,相关单据审核是否严格准确。二是奖惩结合,建立考核机制。对于企业的资金安全风险,有很大一部分是由于企业人员的疏忽或有意为之,建立奖惩考核机制,可以有效提高企业人员资金安全风险的重视程度,警醒那些具有不法目的的资金违规管理行为。

三、结论

随着我国市场经济的发展壮大,我国企业应重视企业资金的安全管理,在企业内部,全面树立资金安全风险管理意识,制定资金安全管理制度,明确资金管理单位和个人的职责与权限,将责任落实到个人。同时,基于资金安全风险防控,建立企业内部控制制度,不相容岗位的设置要相互牵制,不能一岗双责,更不能一人兼任多个不相容岗位,对于关键岗位,要定期轮值,加强企业授权审批机制的建设,进行权责分解,避免权力过渡集中。此外,还应加强资金安全管理的监督与考核,对企业资金管理的全过程进行审计监督,从源头上消除资金安全风险,采用奖惩结合,对资金管理过程中进行惩罚与激励,有效防御资金安全风险的产生。

参考文献:

[1]蒋鸿志,试析资金安全管理与风险控制措施[J].经营管理者,2015(12).

[2]李玉瑶,加强资金内部控制防范资金安全风险[J].知识经济,2014(11).

[3]惠红梅,强化企业资金安全管理与稳控风险[J].现代经济信息,2012(08).

(作者单位:国网江苏省电力公司)endprint